同时，在梳理资金往来的过程中，来自同一账户累计30.03万元的大额转账引起了检查人员的注意：这些款项均来自一家名为熙盛建材公司的法定代表人，金额远超其他企业的年度代理费。面对检查人员的询问，朱启彬称是客户委托代缴的税款，但对税款所属期、税费种却含糊其词。为核实这些款项的真实性质，检查人员转而对付款方熙盛建材开展调查。然而熙盛建材法定代表人却称这是正常支付的手续费，双方说法明显矛盾。国家税务总局烟台市税务局第二稽查局判断熙盛建材可能同样存在涉税违法问题，决定依法对熙盛建材同步开展立案检查。

　　空壳企业充当“马甲” 拆分收入骗享优惠

　　检查人员通过大数据分析发现，熙盛建材登记的经营范围为建筑材料销售、园林绿化工程设计与施工，却从未开具过与经营范围相关的发票。在随后对熙盛建材的实地核查过程中，检查人员在其经营场所发现9枚不同企业的公章，这些企业登记的经营范围与熙盛建材高度重合。办案人员对公章所属企业注册地址逐一走访，发现9家企业均无厂房、货物、人员等实际经营痕迹。此外，9家企业法定代表人、财务负责人的名字，均出现在熙盛建材的工资发放明细中。据此，检查人员判断这9家企业极有可能是空壳企业。